(джерело: TASR)
Запропонувати нову тему, написати блог або зв'язатися з редакцією: ukraine(собака)spectator.sk.
Слідкуйте за нами в соцмережах: Facebook | Instagram | Telegram
Наближення періоду подачі податкових декларацій для багатьох щороку означає хаос і стрес. Збільшити його цього року можуть також деякі зміни, які прийняв уряд Словаччини.
Податкову декларацію зазвичай подають до кінця березня. Важливо також звернути увагу на те, яку форму використовує платник податків, оскільки форма регулярно оновлюється з актуальними даними.
Нижче можна переглянути зміни і правила подання податкової декларації для працівників і підприємців у Словаччині.
У тексті надаємо відповіді на питання:
Хто зобов'язаний подавати податкову декларацію?
Для фізичних осіб держава має два типи податкових декларацій, A та B.
Подати її повинні ті, чиї оподатковувані доходи минулого року (тобто 2024) перевищили 2823,24 євро або ж вони показують податковий збиток. Якщо платник податків має дохід лише до цієї суми, він все ще може подати податкову декларацію добровільно.
До оподатковуваних доходів спрощено зараховується будь-який дохід, який не звільнений від податку на доходи. Не оподатковуються, наприклад, виграші в державних лотереях, спадщина або фінансові дарунки.
Тип A подають працівники, які до середини лютого не попросили свого роботодавця здійснити річний перерахунок авансових платежів на податок. Також ті, хто з різних причин хоче самостійно врегулювати свої податки.
Умовою є, що працівник повинен мати дохід лише з так званої залежної діяльності, тобто від роботодавця.
Якщо працівник, крім роботи у фірмі, також займається підприємництвом або, скажімо, здає свою квартиру в оренду, він вже повинен подати податкову декларацію типу B. Так само це стосується і пенсіонера чи людини, яка, наприклад, працює за договором і торгує криптовалютою.
Загалом, тип B стосується підприємців та самозайнятих осіб.
Кому ще вигідно подавати декларацію?
Деяким людям варто подати податкову декларацію, навіть якщо вони не зобов'язані. За словами податкової експертки Ярослави Лукачовичової, це, наприклад, ті, хто протягом року не використовував податковий бонус або неоподатковувану частину на чоловіка/дружину і відповідає умовам для їх застосування.
Це вигідно також пенсіонерам, які минулого року отримували пенсію і водночас працювали. Вони можуть, за словами податкового консультанта Мартина Палковича, повернути частину сплаченого податку за роботу, якщо мають низьку пенсію.
Податкову декларацію можуть подати також ті, хто хоче отримати податковий надлишок. Це стосується людей, у яких протягом року утримували авансові платежі на податок, а частину року вони, наприклад, перебували у відпустці по догляду за дитиною або були безробітними.
Їхній загальний сплачений податок повинен бути меншим, ніж ці авансові платежі. У такому випадку, подавши податкову декларацію, можна запросити повернення надлишку.
Іншою можливістю є те, що надлишок виплатить роботодавець на основі річного перерахунку податку.
Як мій податковий звіт вплине на пакет консолідації?
Відповідь — ніяк. Консолідаційний пакет на 2,7 мільярда євро та найбільші зміни в ньому почали діяти тільки цього року. Це означає, що вони не стосуються податкової декларації за минулий рік.
При подачі податкової декларації про це треба пам’ятати, щоб, наприклад, випадково не розрахувати менший податковий бонус, оскільки його почали скорочувати лише з січня цього року.
Чи змінився податковий бонус і як?
Цього року також можна зменшити податок на доходи за допомогою податкового бонусу на дитину, все ще діє стара сума бонусу:
Для дитини до 18 років бонус становить 140 євро
Для дитини від 18 до 25 років — 50 євро
Також для податкової декларації цього року ще не діє правило, що якщо людина має вищу зарплату, бонус зменшується.
Податкову декларацію може подати також людина, яка отримувала протягом року податковий бонус на дитину, але в неправильному розмірі.
У податковій декларації потім треба заповнити суму бонусу, яку їй протягом року виплатила компанія, а також загальну суму, на яку вона мала право. Якщо виникне надлишок, потрібно попросити про його виплату у декларації.
Податковий бонус у 2018 році фактично замінив іпотеку для молодих, яка у Словаччині діяла роками.
Як я можу зменшити податок завдяки іпотеці?
Податок на доходи також зменшують цього року сплачені відсотки за кредит на житло. Заяву на кредит, однак, платник податків повинен був укласти до своїх 35 років.
Цього року слід бути обережним. Фінансова служба попереджає, що умови права на бонус змінилися. Дохід заявника не повинен перевищувати 2288 євро на місяць (це 1,6-кратна середня зарплата за 2023 рік). Якщо людина заробляє більше, вона втрачає право на бонус.
Змінилися також суми максимальної величини податкового бонусу на сплачені відсотки. Тепер податковий бонус має дві величини, залежно від того, коли людина взяла кредит на житло. В обох випадках можна просити бонус при подачі форми п’ять років поспіль.
Договори, укладені до кінця 2023 року:
Податковий бонус можна отримати в розмірі 50% від суми сплачених відсотків за попередній рік. Максимальна сума бонусу – 400 євро на рік. Податковий бонус розраховується тільки на суму до 50 000 євро від виданого іпотечного кредиту.
Договори, укладені з 2024 року:
За новими умовами бонус розраховується з повної суми виданого іпотечного кредиту. Також була скасована умова про 50 000 євро. Людина має право на бонус у розмірі 50% від суми сплачених відсотків за попередній рік, але не більше ніж 1200 євро на рік.
"Оскільки при застосуванні податкового бонусу на сплачені відсотки ключову роль відіграє дата укладення договору про житловий кредит, було додано нове поле — Дата укладення договору про житловий кредит. Цю дату платник податків повинен вказати щоразу, коли він заявляє податковий бонус на сплачені відсотки", — зазначає фінансова служба.
Які цього року встановлені розміри неоподатковуваних мінімумів?
Для цьогорічної податкової декларації неоподатковувана частина бази оподаткування для платника податків становить 5646,48 євро на рік.
Це правило діє лише в тому випадку, якщо база оподаткування є меншою за 24 952,06 євро. Якщо база оподаткування вища, неоподатковувана частина визначається як різниця між сумою 11 884,5 євро та чвертю бази оподаткування платника податків.
Платник податків також може зменшити базу оподаткування, скориставшись неоподатковуваною частиною на дружину або чоловіка, якщо вони проживають у спільному домогосподарстві (постійна реєстрація за однією адресою не є обов’язковою умовою).
Право на цю пільгу також мають, якщо один із подружжя зареєстрований як безробітний у службі зайнятості або має інвалідність чи важку інвалідність.
Максимальна неоподатковувана частина для чоловіка/дружини становить 5162,5 євро. Це діє, якщо база оподаткування платника податків дорівнює або є меншою за 47 537,98 євро. Також обов’язковою умовою є відсутність власного доходу у чоловіка/дружини. Якщо якийсь дохід є, то неоподатковувана частина зменшується.
Яка ставка податку для працівника?
Для працівника, який подає податкову декларацію типу А, діють дві ставки:
19% податку сплачується з частини бази оподаткування, яка не перевищує 47 537,98 євро (це близько 4 тисячі євро на місяць).
З частини, що перевищує цю суму, необхідно сплатити податок у розмірі 25%.
Які зміни в податку для самозайнятих осіб (Živnosť)?
Цього року також можливо скористатися зниженою 15% податковою ставкою. Однак для самозайнятих осіб (SZČO) змінився поріг доходу, при якому вони мають право на цю ставку.
Раніше цей поріг становив майже 50 тисяч євро. Тепер знижену ставку можуть застосовувати платники податків із доходом до 60 тисяч євро.
Якщо їхні оподатковувані доходи перевищують цей поріг:
19% податку сплачується з частини бази оподаткування, яка не перевищує 47 537,98 євро (близько 4 тисячі євро на місяць).
З частини, що перевищує цю суму, необхідно сплатити податок у розмірі 25%.
Коли подавати податкову декларацію?
Стандартним кінцевим терміном подання податкової декларації є 31 березня. Цього року цей день припадає на понеділок.
Платник податків може продовжити термін подання, зазвичай на три місяці — тобто до кінця червня. Декларацію можна відкласти аж на шість місяців (до вересня), але тільки в тому випадку, якщо частина доходів надходить із закордонних джерел.
Продовження терміну потрібно повідомити податковій службі до кінця березня за допомогою спеціальної форми. Однак ця можливість недоступна для платників податків, які перебувають у стані банкрутства або ліквідації.
Чи можу подати податкову декларацію не лише в податковій службі?
Фінансова служба цього року знову прийматиме податкові декларації не тільки у своїх податкових офісах.
Список місць, дат і годин прийому опубліковано на офіційному порталі податкової служби та на вебсайтах окремих міст.
"Як і торік, податкову декларацію можна буде здати прямо з автомобіля на стоянці біля Податкового управління на Панонській вулиці в Братиславі", — повідомили у податковій.
Що робити, якщо я знайду помилку?
Якщо людина виявить помилку до кінця березня, вона подає виправлену декларацію.
Якщо помилка буде виявлена вже після закінчення терміну подання, необхідно подати додаткову податкову декларацію.
Які документи необхідно додати до податкової декларації?
Основні документи, які необхідно подати разом із декларацією:
Копії всіх підтверджень про доходи з роботи.
Якщо платник податків отримував дохід за кордоном, необхідно надати підтвердження про сплачене страхування.
Якщо заявляється податковий бонус на дитину, потрібно додати свідоцтво про народження (якщо воно не було подане раніше).
Підтвердження про навчання дитини у школі до податкової декларації не додається, оскільки ця інформація вже є у податковій службі. Однак це підтвердження необхідне для батьків, чиї діти навчаються за кордоном.
Якщо людина хоче отримати повернення грошей зі сплачених відсотків, необхідно додати копію підтвердження з банку про суму податкового бонусу на сплачені відсотки. Також потрібна виписка з третього пенсійного рівня.
Рекомендується також додати документи про доходи чоловіка або дружини, якщо платник податків заявляє неоподатковувані частини бази оподаткування.
© Sme
