Запропонувати нову тему, написати блог або зв'язатися з редакцією: ukraine(собака)spectator.sk.
Слідкуйте за нами в соцмережах: Facebook|Instagram| Telegram
Самозайнята особа в Словаччині (samostatne zárobkovo činná osoba, або živnostník) — це фізична особа, яка самостійно забезпечує себе роботою, займаючись підприємницькою або професійною діяльністю. Вона може діяти на підставі торгової ліцензії або іншої спеціальної ліцензії, наприклад, як фотограф, адвокат чи фермер.
Самозайняті особи, тобто підприємці, є платниками соціальних та медичних страхових податків. Ця категорія осіб визначена низкою законодавчих актів Словаччини, зокрема у законах про послуги з працевлаштування, соціальне та медичне страхування, а також прибутковий податок.
Важливо розуміти, що кожен приватний підприємець є самозайнятою особою, але не кожна самозайнята особа є приватним підприємцем. Самозайняті особи можуть займатися іншими видами діяльності, які не потребують торгової ліцензії, але при том вони все ще вважатимуться самозайнятими.
Поріг оподаткування та обов’язкові платежі
Основним фактором, що впливає на обов'язковість сплати соціальних внесків, є дохід самозайнятої особи. На порталі Dobrý účtovník пояснюєтся, що підприємці зобов'язані сплачувати соціальні внески, якщо їхній дохід за попередній рік перевищує певний поріг. На період з 1 липня 2024 року по 30 червня 2025 року цей поріг становить 7 824 євро. Якщо самозайнята особа перевищить цю суму в податковій декларації за 2023 рік, то обов'язок сплачувати соціальні внески настає з 1 липня 2024 року до 30 червня 2025 року, або з 1 жовтня 2024 року до 30 вересня 2025 року, якщо термін подання податкової декларації буде продовжено.
Для медичного страхування внески є обов’язковими для всіх самозайнятих осіб незалежно від розміру доходу. Проте розмір внесків залежить від бази оподаткування, яка змінюється залежно від рівня доходу, зазначеного у податковій декларації за попередній рік.
Ставки соціальних та медичних внесків
(джерело: Unsplash / Marek Studzinski)
Основою для розрахунку соціальних і медичних внесків є так звана база оподаткування, яка визначає, від якої суми буде обчислено відсоток внеску. Важливо розуміти, що з 2025 року ця база залежатиме від середньомісячної заробітної плати за 2023 рік, яка становила 1 430 євро, згідно зі Статистичним управлінням Словацької Республіки.
Мінімальна база оподаткування
Мінімальна база оподаткування для соціальних і медичних внесків дорівнює 50% середньомісячної зарплати, що дорівнює 715 євро на місяць (50% від 1 430 євро). Тобто це сума, від якої будуть обчислені мінімальні внески, які самозайняті особи повинні сплачувати.
Максимальна база оподаткування
Максимальна база для нарахування соціальних внесків буде обмежена сумою в 15 730 євро, що в 11 разів перевищує середню заробітну плату за попередній рік. Це значно більше порівняно з попередніми роками, коли максимальна база становила лише 7-кратний розмір зарплати. Водночас для медичних внесків немає встановленого максимального обмеження.
"Добровільне" страхування
Самозайняті особи, які не досягли порогу обов'язкових соціальних внесків, можуть скористатися правом на добровільне соціальне страхування. Ця система дозволяє самозайнятим особам самостійно вибирати розмір внесків у межах від мінімальної в розмірі 715 євро до максимальної бази до 15 730 євро на місяць. Інтернет-портал Podnikajte.sk інформує, що такі платежі можуть включати страхування на випадок хвороби, пенсійне страхування, страхування на випадок безробіття тощо.
Варто зазначити, що навіть якщо самозайняті особи не мають обов'язку сплачувати соціальні внески, вони можуть добровільно вибрати певні види страхування для забезпечення власного соціального захисту.
Як розраховуються внески
Соціальні та медичні внески розраховуються на підставі податкової декларації самозайнятої особи, яка подається за попередній рік. Для обчислення використовується формула: різниця між доходами та витратами (тобто часткова база оподаткування), збільшується на суму сплачених внесків на обов’язкове соціальне та медичне страхування, і ділиться на коефіцієнт 1,486. Це є річна база оподаткування, від якої і здійснюються подальші розрахунки.
Однак, незалежно від результатів розрахунків, база оподаткування не може бути нижчою за мінімальну (715 євро), що означає, що навіть якщо ваші реальні доходи були нижчими, ви все одно будете зобов'язані сплачувати мінімальні внески.
Що означають ці зміни для підприємців?
Зміни у системі соціального та медичного страхування мають на меті забезпечити стабільнішу систему внесків для самозайнятих осіб, однак вони також збільшують фінансовий тягар для цієї категорії працівників. Мінімальні платежі зростають на 20 євро, що може мати серйозний вплив на бюджет малих підприємців, які тільки починають свою діяльність або мають невисокий дохід.
У той же час максимальні бази оподаткування забезпечать, що ті, хто отримує високі доходи, сплачуватимуть більші внески, що може позитивно вплинути на стабільність соціальної системи у майбутньому.
Хто звільняється від сплати соціальних внесків?
(джерело: Unsplash / Jakub Żerdzicki)
Зміни також торкнулися тих самозайнятих осіб, які не досягають певного порогу доходу. Якщо ваш річний дохід не перевищує 7 824 євро за 2023 рік, вам не доведеться сплачувати соціальні внески у 2025 році. Проте це не поширюється на платежі пов'язані із медициною, які є обов'язковими для всіх підприємців, незалежно від суми їхніх доходів.
Існують також різні сценарії, коли самозайняті особи не повинні сплачувати соціальні внески. Наприклад, якщо річний дохід за попередній рік не перевищив 7 824 євро, то самозайнята особа звільняється від сплати соціальних внесків з 1 липня або 1 жовтня поточного року.
Коли медичну страховку можна не сплачувати
Існують певні винятки щодо сплати мінімальних медичних внесків. Наприклад, самозайняті особи, які є студентами, пенсіонерами за інвалідністю або працюють за трудовим договором, можуть бути звільнені від сплати мінімальних внесків. Однак це не означає, що вони повністю звільняються від сплати медичних зборів, оскільки річний розрахунок все одно проводиться на основі фактичних доходів.
