Податкова декларація. (джерело: Ilustračné - SME)
Запропонувати нову тему, написати блог або зв'язатися з редакцією: ukraine(собака)spectator.sk.
Слідкуйте за нами в соцмережах: Facebook | Instagram | Telegram
Подання податкової декларації (слов. daňové priznanie) — це звіт платника податків перед податковою інспекцією, який включає інформацію про доходи, витрати та податкові зобов’язання. Для фізичних осіб та підприємців це також можливість скористатися пільгами або відшкодувати переплату податку.
У Словаччині процес подання декларацій регулюється законом №595/2003 "Податок на доходи" та має чітко встановлені строки, дотримання яких допоможе уникнути штрафів.
У цій статті ми розглянемо, хто зобов'язаний подавати декларацію, які документи потрібні і як це зробити правильно.
Хто зобов'язаний подати податкову декларацію?
Платники податків у Словаччині поділяються на кілька категорій: фізичні особи, приватні підприємці, громадяни, які отримують доходи з іноземних країн та нерезиденти, які отримують прибуток у Словацькій Республіці.
Кожна з цих категорій має свої специфічні зобов’язання, але головний принцип залишається однаковим: усі, хто отримав доходи, що перевищують визначений поріг (у 2024 році це 2 823,24 євро), зобов’язані подати декларацію.
До доходів зараховуються зарплата, дохід від оренди, інвестицій, підприємницької діяльності чи продажу активів.
Податкову декларацію в Словаччині повинні подавати:
Фізичні особи, якщо їхній загальний оподатковуваний дохід у 2024 році перевищив 2 823,24 євро, якщо вони отримували доходи з-за кордону, які підлягають оподаткуванню в Словаччині, або якщо мали додаткові доходи, наприклад, від оренди, підприємницької діяльності чи інвестицій, які не були оподатковані при виплаті.
Підприємці та самозайняті особи повинні подавати декларацію, якщо їхній річний дохід перевищив 2 823,24 євро, якщо вони зазнали збитків або хочуть скористатися податковими пільгами чи відрахуваннями витрат.
Особи, які отримували дохід від оренди, продажу майна або інвестицій, повинні подавати декларацію, якщо загальна сума таких доходів перевищила 500 євро на рік.
Особи, які мали доходи з-за кордону, повинні задекларувати їх у Словаччині, якщо це передбачено міжнародними угодами про уникнення подвійного оподаткування.
Працівники, які отримували лише дохід від трудової діяльності та не подали запит на річний перерахунок податку, зобов’язані подати податкову декларацію типу A, якщо їхній загальний річний оподатковуваний дохід перевищив 2 823,24 євро, йдеться на сайті financnasprava.sk.
Основним документом для заповнення декларації є "Підтвердження про доходи фізичної особи від трудової діяльності, утримані авансові податки та податковий бонус на дитину", яке роботодавець зобов’язаний надати працівнику до 10 березня 2025 року. Ця довідка є обов’язковим додатком до податкової декларації.
Якщо працівник не подав запит на річний перерахунок до 17 лютого 2025 року або не надав необхідні документи у цей термін, а його річний дохід перевищує 2 823,24 євро, він повинен самостійно подати податкову декларацію типу A. Якщо роботодавець припинив діяльність без правонаступника, працівник також зобов’язаний подати декларацію, якщо його дохід перевищив цей ліміт.
Якщо працівник, окрім зарплати, отримував інші доходи, що підлягають оподаткуванню та не звільнені від податку, він зобов’язаний подати податкову декларацію типу B.
Якщо сума оподатковуваних доходів працівника за 2024 рік не перевищила 2 823,24 євро, він не зобов’язаний подавати декларацію. Однак, якщо роботодавець протягом року утримував з його зарплати податкові аванси, працівник може добровільно подати декларацію, щоб повернути переплату податку. У такому випадку в декларації він має право застосувати неоподатковуваний мінімум у розмірі 5 646,48 євро та розрахувати податковий перерахунок.
Обов'язки працівника та роботодавця
Річний перерахунок податку за 2024 рік: що повинен зробити працівник
Працівник, який у 2024 році мав тільки дохід від трудової діяльності та хоче зробити річний перерахунок податку, повинен:
Подати роботодавцю заяву на річний перерахунок податку у паперовій або електронній формі (за попередньою домовленістю).
Додати необхідні додатки до заяви.
Подати заяву до 17 лютого 2025 року.
Якщо хоче перерахувати 2 % або 3 % податку на благодійність, подати відповідну заяву до 30 квітня 2025 року.
Працівник, який мав кілька роботодавців, може звернутися до будь-кого з них, незалежно від того, чи працює там зараз.
Річний перерахунок податку за 2024 рік: що повинен зробити роботодавець
Роботодавець зобов’язаний:
Провести перерахунок до 31 березня 2025 року, якщо отримав заяву від працівника до 17 лютого 2025 року.
Врахувати неоподатковувані суми та податкові бонуси.
Видати працівникові довідку про річний перерахунок податку до 30 квітня 2025 року.
Якщо працівник перераховує 2 % або 3 % податку, видати підтвердження про сплату до 15 квітня 2025 року.
Неоподатковувана частина бази оподаткування
Працівники можуть застосувати неоподатковувану частину бази, якщо їхній річний дохід не перевищує 24 952,06 євро. Максимальна сума пільги – 5 646,48 євро. Якщо дохід перевищує цей ліміт, сума пільги зменшується і може дорівнювати нулю.
Пільга на дружину/чоловіка. Можна застосувати, якщо чоловік/дружина не мали доходу або відповідали певним умовам (догляд за дитиною, безробіття, інвалідність). Ліміт доходу для застосування – 47 537,98 євро.
Податковий бонус на дітей. У 2024 році бонус складає:
50 євро/місяць для дітей старше 18 років,
140 євро/місяць для дітей до 18 років.
Податковий бонус на іпотеку. Можна застосовувати протягом 5 років після оформлення іпотеки. Бонус – 50 % від сплачених відсотків, максимум 1 200 євро на рік. Доступний для осіб 18–35 років із середнім доходом не вище 1,6-кратного розміру середньої зарплати.
Відрахування на пенсійне страхування (III. pilier). Внески на добровільну пенсійну систему можна відрахувати з бази оподаткування, максимум 180 євро на рік.
Ці пільги допомагають зменшити податкове навантаження.
Які існують типи податкових декларацій?
На порталі Фінансової адміністрації Словаччини користувачі можуть знайти електронний формуляр для подання декларації з податку на доходи фізичних осіб.
Форма A призначена для осіб, які мають оподатковуваний дохід лише від трудової діяльності.
Особи, які отримали дохід у 2024 році тільки від найманої праці, можуть подати податкову декларацію типу А замість річної декларації (слов. - ročné zúčtovanie). При подачі декларації типу A необхідно включити всі підтвердження доходу та документи про оподатковувані надбавки чи бонуси. Заповнити її можна вручну (зразок тут) та принести особисто в робочий час до податкової інспекції (daňový úrad) або надіслати поштою на адресу податкової інспекції.
В електронній формі можна подати лише через портал фінансової адміністрації, де ви повинні бути зареєстровані.
Форма B використовується, якщо особа, окрім заробітної плати, отримує додаткові доходи, наприклад, від підприємницької діяльності, самозайнятості або оренди.
Підприємці та особи, які мають інші джерела доходів (від оренди, продажу цінних паперів, надання додаткових послуг тощо), повинні заповнювати форму типу B. Це складніша форма, оскільки вона вимагає детального відображення усіх видів доходів та витрат, а також податкових пільг. Підприємці зобов’язані подавати декларацію як заповнену вручну, так і в електронному вигляді.
Електронні формуляри доступні безплатно для всіх. Після заповнення їх можна роздрукувати у паперовому вигляді.
Що потрібно для декларації типу А?
Податкова декларація типу А стосується доходів лише від роботи або самозайнятості (§ 5 Закону № 595/2003). Ось основні документи, які знадобляться:
Довідки про доходи та страхові внески — копії документів, які підтверджують ваші доходи в Словаччині чи за кордоном, а також сплачені обов'язкові страхові внески.
Податковий бонус на дитину — якщо ви вже подавали довідки на знижку на дітей раніше і з того часу не змінилося, повторно подавати їх не потрібно. В іншому випадку вам знадобляться:
Копія свідоцтва про народження або рішення про усиновлення.
Для дітей старше 16 років, які навчаються за кордоном, потрібна довідка з навчального закладу.
Податковий бонус на кредити — копія довідки від банку для підтвердження права на знижку за сплачені відсотки за житлові кредити.
Волонтерство — у випадку, якщо ви займалися волонтерською діяльністю понад 40 годин на рік, потрібно підтвердження для отримання знижки до 3% від податку.
Документи для другого бенефіціара — якщо бонус стосується іншого члена сім’ї, може знадобитися свідоцтво про народження або інші документи, залежно від обставин.
Що потрібно для подачі декларації типу В?
При подачі податкової декларації для фізичної особи типу B, яка включає доходи від роботи, підприємництва, оренди чи капітальних активів, необхідно підготувати кілька документів:
Довідки про доходи — з джерел як у Словаччині, так і за кордоном, а також інформація про сплачені страхові внески.
Податковий бонус на дитину — якщо ви вже подали документи для отримання податкової знижки на дитину, то повторно їх надавати не потрібно. Це можуть бути свідоцтво про народження або рішення про усиновлення. Також, якщо ви отримували податковий бонус через роботодавця, додаткові документи не потрібно подавати.
Квитанції про утриманий податок — для доходів, з яких утримано податок, що ви хочете врахувати як авансовий платіж.
Інші документи — це можуть бути підтвердження волонтерської діяльності (також не менше 40 годин) або документи, що підтверджують сплату відсотків за житловими кредитами.
Декларація за 2024 рік може виявитися "нулем", переплатою або нестачею
Наприкінці року роботодавець підрахує ваш податок із зарплати, порівнявши його з уже сплаченими авансовими платежами. Результат може бути трьох видів:
"Нуль": сума сплаченого податку збігається з підрахованою;
Переплата: ви сплатили більше, ніж потрібно, і вам повернуть різницю;
Недоплата: сплачено менше, ніж треба, і доведеться покрити цю різницю.
Якщо виявиться переплата, роботодавець поверне вам гроші разом із зарплатою за квітень 2025 року (до кінця травня), а кошти будуть компенсовані роботодавцю податковою службою.
У разі коли сума, яку потрібно доплатити, більша за 5 євро, її вирахують із вашої зарплати до кінця 2025 року та ці гроші роботодавець перерахує до податкової служби сам. Якщо сума недоплати менша за 5 євро, її не будуть утримувати з вашої зарплати. Роботодавець просто проігнорує цю невелику різницю. Це не стосується випадків, коли працівник отримав бонус на дитину (daňový bonus na dieťa) або бонус на сплачені кредити (daňový bonus na zaplatené úroky). У цьому випадку ваш борг буде утримано до 30 квітня 2025 року.
Ключові дати, які не можна пропустити
Податковий календар у 2025 році визначає кілька ключових дат. Термін подання податкової декларації у 2025 році — 31 березня. Однак за умови подання запиту можна отримати продовження до 30 червня. Важливо враховувати, що несвоєчасне подання декларації або несплата податків у встановлені терміни може призвести до штрафу від 30 до 16 тисяч євро, залежно від обставин.
Крім того, подання декларації завчасно не гарантує швидкого повернення переплати. Податкова адміністрація повертає кошти протягом 40 днів після останньої офіційної дати подання, тобто не раніше квітня.
Типові помилки та як їх уникнути
Щороку податкові інспекції стикаються з низкою типових помилок, яких можна уникнути завдяки уважності та підготовці. Однією з найпоширеніших проблем є неправильне заповнення даних. Наприклад, некоректний податковий номер або невказані доходи від оренди чи побічної діяльності можуть призвести до повторного запиту інформації aбо навіть до штрафів.
Особливу увагу слід приділяти розрахунку витрат. Якщо ви обираєте фіксовану ставку витрат (paušálne výdavky), переконайтеся, що не перевищуєте ліміти, встановлені законом. Для тих, хто обирає облік фактичних витрат (skutočné výdavky), необхідно ретельно зберігати всі підтверджувальні документи, оскільки їх можуть запросити для перевірки.
